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  • 試題題型【不定項選擇題】
試題內容
甲企業發出實際成本為100萬元的原材料,委托乙企業加工成半成品,收回后用于連續生產應稅消費品。甲企業和乙企業均為增值稅一般納稅人,甲企業根據乙企業開具的增值稅專用發票向其支付加工費10萬元和增值稅1.7萬元,另支付消費稅1.5萬元。
要求:根據上述材料回答下列問題。
1.[多選題]假定不考慮其他相關稅費,甲企業收回該批半成品的入賬價值為( )萬元。
  • A.110
  • B.115
  • C.116.7
  • D.125
2.[多選題]甲企業支付加工費及相應的稅金時所作的會計分錄,貸方應記( )。
  • A.銀行存款
  • B.委托加工物資
  • C.現金
  • D.應交稅費
3.[多選題]甲企業支付加工費及相應的稅金時,委托加工物資的金額為( )。
  • A.10萬元
  • B.1.7萬元
  • C.11.7萬元
  • D.8.3萬元
4.[多選題]甲企業委托乙企業加工的半成品收回后用于連續生產應稅消費品支付的消費稅的會計分錄為(   )。
  • A.
    借:應交稅費——應交消費稅  1.7
       貸:銀行存款  1.7
  • B.
    借:銀行存款  1.7
       貸:應交稅費——應交消費稅  1.7
  • C.
    借:應交稅費——應交消費稅  1.5
       貸:銀行存款  1.5
  • D.
    借:銀行存款  1.5
       貸:應交稅費——應交消費稅  1.5
5.[多選題]甲企業發出原材料時所作的會計分錄,借方應記( )。
  • A.原材料
  • B.委托加工物資
  • C.庫存
  • D.在途物資
  • 參考答案:A,A,A,C,B
  • 解題思路:1.該批半成品的入賬價值=100+10=110(萬元),收回委托加工的產品繼續用于生產應稅消費品的,相應的支付給受托方的消費稅額應借記"應交稅費——應交消費稅"。
    2.甲企業發出原材料時的會計分錄為:
    借:委托加工物資  100
       貸:原材料  100
    3.甲企業支付加工費及相應的稅金時的會計分錄為:
    借:委托加工物資  10
       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)  1.7
       貸:銀行存款  11.7
    4.甲企業支付加工費及相應的稅金時的會計分錄為:
    借:委托加工物資  10
       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)  1.7
       貸:銀行存款  11.7
    5.甲企業委托乙企業加工的半成品收回后用于連續生產應稅消費品支付的消費稅的會計分錄為:
    借:應交稅費——應交消費稅  1.5
       貸:銀行存款  1.5
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